מס רכישה דירה בירושה הוא נושא מורכב המעסיק רבים מהיורשים בישראל. כאן נספק מדריך מקיף להבנת החובות והזכויות הקשורות למס זה, תוך התמקדות במיצוי הזכויות המגיעות ליורשים. נסקור את המסגרת החוקית של מס רכישה דירה בירושה, נבחן את המקרים שבהם חל פטור ממס או הקלות מיוחדות ונציג את השיקולים המרכזיים שיש להביא בחשבון בעת קבלת החלטות לגבי הנכס המורש.
מהו מס רכישה ומתי הוא חל על דירה שהתקבלה בירושה?
מס רכישה הוא מס החל על רכישת זכויות במקרקעין בישראל, כולל דירות מגורים. כאשר אדם מקבל דירה בירושה הוא נדרש לשלם מס רכישה על שווי הדירה, למרות שלא שילם עבורה כסף. הסיבה לכך היא שקבלת הדירה בירושה נחשבת כרכישה לצורכי מס.
עם זאת, יש מקרים שבהם ניתן לקבל פטור או הקלה ממס הרכישה על דירה שהתקבלה בירושה. חשוב להיעזר בעורך דין המתמחה בדיני מקרקעין ובמיסוי מקרקעין, על מנת לוודא שאתם עומדים בקריטריונים לקבלת הפטור או ההקלה ולמקסם את הזכויות שלכם.
שיעורי מס הרכישה על דירה שהתקבלה בירושה זהים לשיעורי המס החלים על רכישת דירה בכל דרך אחרת. לפרטים נוספים תוכלו להיעזר ביועץ מס או בעורך דין מומחה בנושא.
פטורים והקלות ממס רכישה לדירה שהתקבלה בירושה
ישנם מספר מצבים שבהם ניתן לקבל פטור או הקלה ממס רכישה על דירה שהתקבלה בירושה:
- פטור לדירה יחידה – אם זו הדירה היחידה שבבעלותכם, תהיו זכאים לפטור מלא ממס רכישה.
- הקלה לבן זוג – בני זוג שרק לאחד מהם יש דירה נוספת, יכולים לקבל הקלה במס הרכישה.
- נכה או עולה חדש – נכים בדרגת נכות מעל 75% ועולים חדשים בשנה הראשונה לעלייתם, זכאים להקלות במס רכישה.
חשוב לציין שעל מנת לקבל את הפטור או את ההקלה, יש למלא טפסים רלוונטיים ולהגישם למשרדי מס שבח מקרקעין עם המסמכים הנדרשים. עורך דין מקרקעין יוכל לסייע לכם בתהליך ולוודא שאתם ממצים את מלוא הזכויות המגיעות לכם.
תהליך תשלום מס רכישה על דירה בירושה
לאחר קבלת הדירה בירושה, יש לבצע הערכת שווי לדירה על ידי שמאי מקרקעין מוסמך. הערכת השווי תשמש בסיס לחישוב מס הרכישה שיש לשלם.
חישוב מס רכישה דירה בירושה
לאחר קבלת השומה, יש לחשב את מס רכישה דירה בירושה לתשלום לפי שיעורי המס התקפים. ניתן להיעזר במחשבון מס רכישה באתר רשות המיסים או לפנות לעורך דין מקרקעין לצורך סיוע בחישוב ובהגשת הטפסים הנדרשים.
במידה וזכאים לפטור או הקלה ממס רכישה, יש למלא את הטפסים המתאימים ולצרף את המסמכים הנדרשים כהוכחה לזכאות.
הצהרה ותשלום מס הרכישה למס שבח מקרקעין
את ההצהרה על רכישת הדירה בירושה יש להגיש למשרדי מס שבח מקרקעין בתוך 30-50 יום מיום קבלת הדירה בהתאם לסוג ההעברה. יש לשלם את מס הרכישה שחושב תוך 60 יום ממועד הגשת ההצהרה. ניתן לשלם את המס בהעברה בנקאית, צ'קים או מזומן.
לאחר ביצוע התשלום תונפק לכם קבלה ואישור על תשלום מס הרכישה. אישור זה יהווה הוכחה על תשלום המס בעת ביצוע הליכים בטאבו להעברת הבעלות על הדירה על שמכם.
מכירת דירה בירושה לאחר רכישתה
אם בעתיד תחליטו למכור את הדירה, וכן במקרה של העברה ללא תמורה בין קרובים, תהיו כפופים לתשלום מס שבח על השבח (התשואה) שהפיקה הדירה משנת הרכישה ועד למועד מכירתה.
מס שבח בעת מכירת דירה שנרכשה בירושה
בעת מכירת דירה שנרכשה בירושה, בדומה למכירת כל נכס אחר, יש לשלם מס שבח. מס שבח הוא מס המוטל על הרווח הריאלי ממכירת הנכס. הרווח הריאלי מחושב כהפרש בין מחיר המכירה לבין מחיר הרכישה (שווי הדירה כפי שהוערך לצורך מס רכישה), בניכוי הוצאות מוכרות כמו שיפוצים ושכר טרחת עורך דין. שיעור מס השבח נע בין 20% ל-50% מהשבח, בהתאם למועד הרכישה ולסיווג המוכר כבעל מקצוע בתחום.
פטור ממס שבח במכירת דירה בירושה
במקרים מסוימים, המוכר יכול להיות זכאי לפטור מלא או חלקי ממס שבח:
- פטור לדירת מגורים מזכה – פטור שניתן פעם אחת בארבע שנים בעת מכירת דירת מגורים בבעלות המוכר, בתנאי שהדירה שימשה כדירת מגוריו לפחות 18 חודשים מתוך 24 החודשים שקדמו למכירה.
- פטור חד פעמי במכירת שתי דירות – בתנאים מסוימים, מוכר שבבעלותו שתי דירות בלבד, יכול לקבל פטור ממס שבח על שתיהן, בתנאי שהתמורה ממכירתן משמשת לרכישת דירה אחרת בשנה שלאחר המכירה.
שאלות ותשובות נפוצות
- שאלה: האם ניתן לדחות את תשלום מס הרכישה על דירה שהתקבלה בירושה?
תשובה: ככלל, יש להגיש הצהרה ולשלם את מס הרכישה תוך 60 יום מהגשת ההצהרה. עם זאת, באישור מיוחד של רשויות המס ניתן לפרוס את התשלום לתקופה של עד 12 חודשים. - שאלה: האם צריך להגיש הצהרה גם אם מקבלים פטור מלא ממס רכישה?
תשובה: כן, גם מי שזכאי לפטור מלא ממס רכישה מחויב להגיש הצהרה. יש לצרף לטופס ההצהרה את הטפסים והמסמכים הרלוונטיים לקבלת הפטור. - שאלה: כמה זמן לוקח להעביר בטאבו דירה שהתקבלה בירושה?
תשובה: ככלל, ניתן להעביר דירה בטאבו לאחר הסדרת תשלום מס הרכישה ותשלום אגרות טאבו. כל עוד אין בעיות מיוחדות, ההעברה יכולה להתבצע בתוך מספר ימים עד שבועות. עם זאת, במקרים בהם יש מחלוקות בין היורשים או בעיות אחרות, התהליך עלול להימשך זמן רב יותר.
מקבלי דירה בירושה עומדים בפני אתגרים לא פשוטים הכוללים הערכת שווי הדירה, תשלום מיסים והעברת הזכויות בטאבו. חשוב להיעזר בשירותיו של עורך דין מקרקעין בקריות, למשל, בעל ניסיון בתחום על מנת להתנהל נכון אל מול הרשויות, למקסם את הזכויות, ולמנוע טעויות יקרות.
